Что такое дебет и кредит простыми словами. Обороты по счетам Что такое оборот по дебету для чайников

Дебетовый оборот это операции хозяйственного типа, проведение которых приводит к уменьшению источника формирования средств, учитываемых на счете (имеется в виду дебетовый счет) и в то же время приводит к увеличению имущественных прав или имущества. Дебетовым оборотом можно также назвать итоговую сумму, записанную по дебету счета за определенный отрезов времени.

Если говорить строго об активных счетах при отражении хозяйственных операций, в которых присутствует дебетовый оборот, то он означает увеличение тех сумм, которые учитываются (как мы помним, на активных счетах, обычно, учитываются имущественные права или имущество предприятия или издержки).

Для удобства вы можете скачать эту картинку и сохранить на своем рабочем столе.

1-03-2015, 15:30 0

Мы не так давно писали статью о льготах на детей в Воронеже и одним из освещаемых пунктов был пункт о правах на получение единовременной выплаты за рождение ребенка. Выплаты такого рода производятся в целом по стране, они полагаются работающим мамам и заявления на их получение необходимо подавать в

Что такое хеджирование? Для начала разъяснений по значению этого слова - не плохо бы сперва разобраться в каком контексте идет речь. Относится ли хеджирование к бухгалтерскому вопросу (т. н. бухгалтерское хеджирование) или оно связано с валютными операциями на рынке? Говоря простыми словами -

Пластиковая карта любого банка привязывается к личному счету держателя. Узнать номер этого счета можно посмотрев распечатку документов, которые обычно прилагаются сотрудниками банка при выдаче карты (бумажный конверт с пин-кодом и другая документация) или обратившись за помощью к сотрудникам банка.

Агентство по страхованию вкладов заявило сегодня о своей готовности выделить 20 миллиардов рублей на проведение санации банка "Таврический", однако окончательное решение по поводу дальнейших действий зависит от крупнейшего клиента банка, государственной компании "Россети", которое владеет крупным

Здравствуйте, уважаемые читатели блога сайт. Информационный поток, обрушивающийся на наши головы ежедневно, содержит массу непонятных слов.

Конечно, можно отмахнуться и пропустить незнакомый термин мимо ушей. Но это не тот выход, который устроит человека, стремящегося всегда быть в курсе происходящих событий.

Поэтому не будем лениться и узнаем сегодня, что означает бухгалтерское понятие «дебет» и где применяется. Ну, и, конечно же, знаменитую связку «дебет и кредит» рассмотрим.

Что это такое - дебет и кредит

Впервые понятия «дебет и кредит» были использованы итальянским математиком Лука Пачоли, жившим более 500 лет назад. В переводе с латинского языка «дебет» означает «должен он », а «кредит» — «должен я ».

Лука Пачоли создал труд, в котором впервые были описаны основы бухгалтерского учета, которые с успехом используются уже на протяжении пятисот лет.

Объясним, что такое дебет, на простом примере. Допустим, что предприятию нужно заплатить через банк налоги, бухгалтер берет из кассы 200 руб. и относит их в банк. В этом случае расход денег из кассы является крЕдитом (ударение на «е») для счета «Касса», а приход денег в банк – дЕбетом для счета «Банк».

Следовательно, дебет – это «приход», а кредит – «расход». В бухгалтерии кредит обозначается «Кт», а дебет – «Дт». Это два понятия, связанные в бухгалтерском учете воедино.

Не бывает дебета без кредита, а кредита без дебета: «Если где-то убыло, то в другом месте обязательно прибыло». На этом основан принцип двойной записи , принятой в бухгалтерии.

Ведение бухучета подразумевает, что единицей измерения всех операций, проводимых юридическим лицом в ходе своей хозяйственной деятельности, является денежная единица. В нашей стране это рубль. И это логично, ведь деньги являются стоимостным эквивалентом любого товара и услуги.

Вывод: дебет – это часть бухгалтерской проводки (схематичной записи какой-либо операции хоз. деятельности), указывающая на получателя средств. Кредит же показывает источник, откуда поступили эти средства.

Что показывает дебет в активных и пассивных счетах

У того же гражданина есть еще и , на которой хранится сумма, выделенная ему банком – это дебет пассивного счета. Расходуя деньги с этой карты, он увеличивает дебет, т.е. свой долг по отношению к банку. Возмещая потраченные с кредитной карты деньги, он уменьшает кредит.

Дебет и кредит - функциональное назначение

Дебет и кредит являются основными инструментами, с помощью которых определяют экономическое состояние компании .

На основании показателей дебета и кредита можно отследить положение дел на текущий момент, выявить рентабельность предприятия в целом или каких-либо направлений его деятельности.

Выражение «Сводить дебет с кредитом » означает, что нужно подвести баланс, т. е. сравнить эти показатели. Если на активных счетах дебет больше или равен кредиту, то это значит, что компания в экономическом отношении успешна.

Приведем упрощенный пример: предприятие за месяц произвело и реализовало товара на сумму 1 млн. рублей (Дт = 1 млн. руб.). При этом суммарные затраты на его производство составили 800 тыс. руб. (Кт = 0,8 млн. руб.). Следовательно, дебет текущего месяца превысил кредит на 200 тыс. руб. Вывод: предприятие «в плюсе», производство .

Краткое резюме

Знание основных терминов бухучета необходимо не только для людей, профессионально связанных с бухгалтерией, но и для тех, кто в той или иной мере связан с коммерческой деятельностью. Особенно это важно предпринимателям, имеющим собственный бизнес.

Удачи вам! До скорых встреч на страницах блога сайт

Вам может быть интересно

План счетов бухгалтерского учета - что это такое, федеральный закон о бухучете Что такое сальдо (простыми словами) Залог - это популярный способ обеспечения кредита или ипотеки Что такое рефинансирование кредита - стоит ли это делать и как найти лучшие предложения Как и где взять выгодный для вас кредит, даже с плохой кредитной историей и без поручителей Кредит под залог - что может быть залогом (авто, квартира), ограничения и схема получения кредита Что такое овердрафт и как им правильно пользоваться Что такое пассив и как он соотносится с активом Что такое рефинансирование - ключевая ставка, перекредитование и рефинансирование ипотеки со всеми подводными камнями Аннуитетный платеж - что это, его плюсы и минусы, в чем состоит разница с дифференцированным платежом и какой вариант выбрать Что такое кредит простыми словами

Дебетовый оборот – сумма операций, отраженных по дебету счета без начального сальдо, а кредитовый оборот – сумма операций, отраженных по кредиту – без начального сальдо . Сальдо активных счетов на конец периода определяется по формуле:

Ск=Сн+Од-Ок ,

Ск – остаток по счету (сальдо) на конец периода;

Од – дебетовый оборот за период;

Ок – кредитовый оборот за период;

Сн – остаток (сальдо) по счету на начало периода.

Сальдо пассивных счетов на конец периода определяется по формуле:

Ск=Сн+Ок-Од

2.5 Заполнить контрольно-оборотную (оборотно - сальдовую) ведомость

Контрольно-оборотная ведомость за январь представлена в таблице 2.

Таблица 2 – Контрольно-оборотная ведомость за январь

№ п/п	№ счета	Сальдо начальное (Сн)	Обороты	Сальдо конечное (Ск)
Д	К	Д	К	Д	К













ИТОГО

Данный регистр бухгалтерского учета (таблица 2) заполняется после отражения всей информации на Т-счетах за отчетный период, расчета оборотов по дебету и кредиту и определения сальдо на конец периода, но перед составлением баланса . Задача ведомости – проверить правильность учета и выявить ошибки, если они допущены. В контрольно-оборотной ведомости должны быть равны три пары сумм:

а) сальдо начальных по счетам по дебету и кредиту;

б) оборотов за период по дебету и кредиту;

в) сальдо конечных по счетам по дебету и по кредиту.

Указанные равенства вытекают из применения двойной записи. Если они нарушены, то это свидетельствует об ошибке в учете , которую следует найти.

Задача № 2.

Работая над второй задачей, необходимо следовать указаниям, приводимым к первой задаче.

3.1 Открыть Т-счета и отразить на них остатки по малому предприятию на 01.01:

Материалы 1000 руб.;

Расчетный счет 100000 руб.;

Основные средства 400000 руб.;

Амортизация основных средств 40000 руб.;

Нераспределенная прибыль 12000 руб.;

Расчеты по социальному страхованию 1050 руб.;

Расчеты с поставщиками и подрядчиками 5000 руб.;

Расчеты с персоналом по оплате труда 9000 руб.;

Уставный капитал 433950 руб.

Баланс 501000 руб.

Выполняя это задание необходимо определить счета, на которых учитываются хозяйственные средства и их источники, имеющие сальдо, проклассифицировать их на активные и пассивные. Необходимо помнить, что сальдо активных счетов отражается в дебете счета, а сальдо пассивных счетов – в кредите.

Заполнить журнал регистрации хозяйственных операций малого предприятия за январь (таблица 3), проставив в нем корреспонденцию счетов

Таблица 3 – Журнал регистрации операций малого предприятия за январь

Продолжение таблицы 3
2.	Акцептован счет транспортной организации за перевозку материалов на склад предприятия: 2.1. Учтена стоимость транспортировки материалов 2.2. Учтен НДС в счете(18%)	р	р
3.	Перечислено с расчетного счета поставщикам за материалы и транспортной организации за их перевозку		р
4.	Списан НДС в уменьшение задолженности перед бюджетом		р
5.	Отпущены в основное производство материалы со склада
6.	Списаны транспортно-заготовительные расходы (10% от стоимости материалов)		р
7.	Начислена заработная плата рабочим и служащим за месяц
8.	Начислено во внебюджетные фонды		15600р
9.	Начислен налог на доходы с физических лиц (13%)		р
10.	Начислена амортизация основных средств за месяц
11.	Продукция оприходована на склад готовой продукции по фактической себестоимости (остатка НЗП на конец месяца нет)		р
12.	Продукция реализована со склада (с учетом НДС)
13.	Начислен НДС на реали-зованную продукцию (18%)		21356 *)
14.	Продукция оплачена покупателем
15.	Списывается фактическая себестоимость реализованной продукции (остатка готовой продукции на складе нет)		р
16.	Выявляется и списывается финансовый результат		р
	ИТОГО:

Кредитовый оборот по расчетному счету является важным показателем финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Этот термин повсеместно применяется бухгалтерами, аудиторами и банкирами. Однако для частных предпринимателей и начинающих бизнесменов его содержание часто является не вполне понятным. При выяснении его смысла нужно отталкиваться от общей категории.

Оборот по расчетному счету: понятие

(чековый, текущий или «до востребования») является учетной записью о производимых операциях двух видов:

зачислениях средств, поступивших по перерасчету или наличностью от клиентов, контрагентов или учредителей (дебет);
выплатах за сырье или товар поставщикам; заработной платы сотрудникам; налогов, сборов, отчислений и взысканий в ФНС, ПФР, ФСС (кредит).

В самом общем виде – это совокупность всех транзакций, произведенных за определенный период (день, месяц, квартал, полугодие, год) и отображенных в банковской выписке. С точки зрения владельца р/с он может быть разделен на две составляющие:

дебетовый оборот – система приходных операций;

Все это просто и очевидно до того момента, пока клиент впервые не получил на руки , в которой оплата налога фигурирует по дебету, а зачисление финансовой помощи от учредителя – по кредиту. Кроме того, по результатам банковского дня виден отрицательный остаток на счете.

Нужно уяснить, что выписка – это документ бухучета финансового учреждения, а не владельца р/с. Поскольку банк принял во владение чужие средства, формально он становится должником клиента. Соответственно, поступление средств на счет увеличивает его долг (кредит банка), а перечисление денег вовне, наоборот – уменьшает (дебет банка).

Природа кредитового оборота

Как уже было сказано, кредитовый оборот по расчетному счету – это совокупность всех расходных операций. Об их перечне и содержании можно судить исходя из плана счетов бухучета. По кредиту активного счета 51 р/с отображаются следующие действия:

поступление денег с р/с в кассу;
выплата поставщикам за продукцию, подрядчикам – за работы;
налоговые отчисления в госбюджет;
погашение долгов по займам;
перечисление денег органам социального обеспечения и страхования;
кредиторам;
выплата процентов по ссудам кредитных организаций;
финансовые вложения.

Чистые показатели

Очищенные обороты по расчетному счету – это:

показатель финансового благосостояния и результатов деятельности предприятия;
слово из бухгалтерского сленга, которое не применяется ни в законодательных актах, ни в договорах.

Не углубляясь в терминологию и финансовые премудрости, можно считать, что обороты по р/с – показатель активности, а чистые обороты – показатель успешности предприятия. По этой причине последняя категория активно используются:

аудиторами для анализа работы учреждения;
банками для установления платежеспособности соискателя при получении кредита.

Обороты по р/с определяются как разница между поступлениями и расходами за интересующий аналитика период (от одного дня до нескольких лет). В свою очередь, при расчете очищенных оборотов принимаются во внимание не все поступления, а только те, которые прямо связаны с операционной хозяйственной деятельностью. Не подлежат учету:

поступления на р/с любых заимствованных средств: кредитов, финансовой помощи как подлежащей, так и не подлежащей возврату;
выручка от продажи акций, векселей и других собственных ценных бумаг;
возвращение ошибочно перечисленных денег;
пополнение текущего со счетов, открытых фирмой в других финансовых учреждениях.

Чистые обороты по расчетному счету организации отображают ее валовой доход и позволяют:

произвести глубинный анализ хозяйственной деятельности;
соизмерить отчетные данные о поступлениях от реализации товара с реальной выручкой;
установить сегмент, занимаемый субъектом хозяйствования на определенном рынке.

Требования для предоставления овердрафта

Этот показатель важен для предоставления овердрафта. Относительно него большинство банков выдвигают такие требования:

р/с открыт и активен 3 и более месяца;
сумма овердрафта меньше или равна 30% очищенного среднемесячного дебетового оборота по расчетному счету за последние 3 месяца;
финансовое положение собственника р/с не хуже, чем среднее.

Могут ли кредитовые обороты по расчетному счету превышать дебетовые

если оно положительное – значит, дебетовый оборот превысил кредитовый;
если отрицательное – то наоборот, но это требует отдельного пояснения.

Классический договор обслуживания учетной записи в банке предполагает наличие исключительно собственных средств. Такая ситуация:

аналогична депозиту, с той разницей, что к деньгам всегда есть доступ;
противоположна кредиту, где клиент пользуется заимствованными средствами.

Таким образом, в чистом виде не предполагает возможности отрицательного сальдо. Если денег нет, банк просто не выполняет поручения клиента о произведении выплат и формирует из них некую последовательность. Платежки и другие распорядительные бумаги попадают в картотеку и выполняются на основании предписаний ст. 855 ГК РФ в такой очередности:

требования судебных приставов о компенсации ущерба жизни и здоровью граждан, взыскания алиментов;
документы ФССП относительно выплаты заработной платы, выходной помощи уволенным, по авторским договорам;
текущая заработная плата, отчисления в ПФР, ФСС, фонд занятости населения;
налоги и сборы;
и распорядительные документы владельца р/с.

Во избежание такой ситуации банк и клиент могут договориться о сочетании в одной сделке элементов двух банковских договоров: кредитного и об обслуживании р/с. При этом по текущему счету устанавливается , именуемый овердрафтом. В случае временного отсутствия собственных средств, предприятие рассчитывается кредитными. Это выгодно, например, продавцу товара, которому нужно рассчитаться с поставщиком немедленно, тогда как средства от покупателей он получит позже.

В такой ситуации кредитовые обороты по расчетному счету могут существенно превышать дебетовые. Как уже было сказано, овердрафт лимитирован. Кроме того, за пользование средствами банка владелец счета выплачивает ему оговоренное вознаграждение.

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 60 (далее - ОСВ) представляет собой свод данных по хозяйственным операциям, которые проводятся с использованием этого счета. Особенности формирования ОСВ связаны с тем, что счет 60 является активно-пассивным. Приведем образец такой ведомости и расскажем о ее заполнении.

Описание счета 60

Счет 60 активно-пассивный, поэтому у него может быть как кредитовое, так и дебетовое сальдо.

ВАЖНО! Сальдо нужно отражать развернуто, так как дебетовое сальдо счета 60 — это выплаченная предоплата, а кредитовое — задолженность перед поставщиком за полученные, но не оплаченные материальные ценности, работы, услуги.

Аналитический учет по этому счету удобно вести как в разрезе субсчетов, так и по каждому поставщику. Многие бухгалтерские программы позволяют поддерживать такую аналитику. В результате формируются обороты в целом по счету, по субсчетам счета, а при необходимости всегда можно сформировать ОСВ отдельно по каждому поставщику. Последний отчет может служить основой для составления акта сверки расчетов с контрагентом.

Формирование ведомости: правила

В ОСВ должны быть отражены абсолютно все документы по закупке, а также все документы по расчетам:

Кредитовый оборот. В кредите отражаются все операции, связанные с закупкой материальных ценностей, работ, услуг, оборудования, основных средств. Все документы, выставленные поставщиками и подрядчиками: товарные накладные, акты выполненных работ, счета-фактуры — должны найти отражение в кредите счета 60. Так формируется кредиторская задолженность организации. Если при закупке материалов организация не использует счет 15, то в кредите счета 60 отражаются и неотфактурованные поставки. Здесь же показывается возврат предоплаты от поставщика по неосуществленной им поставке.

О том, как должен быть заполнен акт выполненных работ, подробно рассказано .

Дебетовый оборот. По нему проходят все операции, связанные с оплатой поставщику. Это и погашение задолженности компании, отраженной в кредите счета 60, и операции предоплаты. По дебету должны быть отражены все платежные поручения и кассовые документы, на основании которых производилась оплата. Сюда же попадают данные по операциям взаимозачета и возврату товара поставщику.

Формирование ведомости: пример

Приступаем к составлению ОСВ. Как уже говорилось выше, сальдо в ведомости должно быть развернутое. С этим связаны определенные тонкости при формировании ведомости.

Разберем пример.

Организация А заключила договор с организацией Б на выполнение работ и перечислила ей предоплату в размере 11 800 руб. (в том числе НДС 1 800 руб.) в октябре 2018 года. В ноябре организация Б выполнила предусмотренный договором объем работ. Организации подписали акт выполненных работ на сумму 11 800 руб. (в том числе НДС 1 800 руб.), на основании которого организация Б выставила счет-фактуру в адрес организации А.

Проводки в бухгалтерском учете организации А:

		Описание	Первичный документ
Октябрь 2018
60 «Авансы»		Перечислена предоплата организации Б по договору	Платежное поручение
68 «Расчеты по НДС»		Принят к вычету НДС с уплаченного аванса	Счет-фактура на аванс от поставщика
Ноябрь 2018
		Отражена в учете стоимость выполненных работ без НДС	Акт выполненных работ
	60 «Расчеты за выполненные работы»	Отражен НДС	Счет-фактура на работы
60 «Расчеты за выполненные работы»	60 «Авансы»	Зачтена предоплата по договору	Бухгалтерская справка
76 «Расчеты по НДС с авансов выданных»	68 «Расчеты по НДС»	Восстановлен НДС, принятый к вычету с аванса	Запись книги продаж
68 «Расчеты по НДС»		Принят к вычету НДС по выполненным работам	Запись книги покупок

Сальдо на начало	Обороты за период		Сальдо на конец
	Оборот по дебету	Оборот по кредиту

Сальдо на начало	Обороты за период		Сальдо на конец
	Оборот по дебету	Оборот по кредиту

Сальдо на начало	Обороты за период		Сальдо на конец
	Оборот по дебету	Оборот по кредиту

Если не были сделаны проводки между субсчетами счета 60, то ОСВ будет выглядеть следующим образом:

ОСВ за ноябрь по счету 60 «Авансы»

Сальдо на начало	Обороты за период		Сальдо на конец
	Оборот по дебету	Оборот по кредиту

ОСВ за ноябрь по счету 60 «Расчеты за выполненные работы»

Сальдо на начало	Обороты за период		Сальдо на конец
	Оборот по дебету	Оборот по кредиту

ОСВ за ноябрь по счету 60 (синтетический)

Сальдо на начало

Обороты за период

Сальдо на конец

Оборот по дебету

Оборот по кредиту

Итоги

Смысл такого регистра бухгалтерского учета, как ОСВ, достаточно прост: эта ведомость показывает сальдо на начало периода, все обороты за период, сальдо на конец периода. Сальдо счета 60 должно быть развернутым, поскольку оно влияет на показатели строки баланса: дебетовое — на величину дебиторской задолженности, а кредитовое — на величину кредиторской задолженности.

Когда организация работает с поставщиками по принципу «сначала деньги — потом стулья», то предоплату нужно отражать на отдельном субсчете. А после того как в учете будут проведены выполненные поставщиком обязательства, необходимо сделать проводки внутри счета. Эти обороты также нужно отразить в ОСВ. Тогда сальдо счета будет достоверным и в соответствующие строки баланса попадет правильная информация.