Многие российские граждане упускают свои возможности, в частности получить вычет по процентам по ипотеке. Государство в некоторых случаях может вернуть часть потраченных средств обратно его владельцу.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .
Это быстро и БЕСПЛАТНО !
Одним из подобных возвратов является вычет НДФЛ. Каждый гражданин обязан платить налоги, и регулярно подавать отчеты о своей прибыли, и операциям, которые с ней связаны.
Главная информация
Вычитаемая сумма по налогу применяется в разных сферах. Это может быть возврат при операциях с недвижимым имуществом, на покупку медикаментов, оплате образования и многое другое.
В основном, для тех граждан, которые работают, сумма оплаты налога равна 13%, но ее оплачивает работодатель при перечислении заработной платы в ежемесячном порядке.
То есть, фактически, работающие граждане получают 87% от реально заработанных средств. Но есть и способы, которыми можно воспользоваться при совершении некоторых операций, при которых был уплачен НДФЛ.
Первоначальные понятия
Налоговый вычет по ипотеке – помощь от государства, которая разрешает получить определенную сумму, часть которой была потрачена на приобретение для себя недвижимости.
По той причине, что платить ипотеку придется заемщику долго, налоговый вычет разрешит сильно уменьшить финансовую нагрузку на бюджет.
Основные виды вычетов, при которых каждый гражданин имеет право обратиться за возвратом:
| Стандартные вычеты | Применяются для льготной категории населения, а также родителей, имеющих детей |
| Социальные вычеты | Представляют собой комплекс нескольких сфер, таких как — образовательная, медицинская и благотворительная и для владельцев негосударственных пенсионных фондов |
| Имущественный вычет | Данный вид вычета может получить любой гражданин при продаже недвижимого имущества или потративших часть денег на покупку нового объекта или его строительство, а также, если берется целевой кредит |
| Профессиональные вычеты | Предоставляются владельцам особых профессий, занимающихся предпринимательством, частным юристам и нотариальным конторам, и многих творческих профессий, получающих гонорары и доход за владение авторским правом |
Срок давности на получение вычета отсутствует, однако гражданин должен работать и платить подоходный налог.
Сразу обращаться за возвратом не обязательно, и можно дождаться, пока вернется основной вычет, и уж затем заняться оформлением по процентам.
Куда обратиться
Для получения вычета необходимо иметь понимание, где это возможно сделать. Все вычеты оформляет налоговая инспекция по месту жительства и в некоторые другие органы.
Обратиться гражданину за оформлением вычета по процентам по ипотеке можно в такие компании:
Вычеты имеют положенное время, при котором можно получить возврат, и для получения необходимо лично заявлять о своем желании, представляя соответствующие документы.
Правовая база
НК РФ ст. 220 прописываетправа и возможности граждан, и их особенности получения имущественного вычета.НК РФ ст.218 рассказывается о видах стандартных вычетов, случаях и размерах их получения.
Письмо Министерства финансов РФ No03-04-05/20053 от 08 апреля 2016 устанавливает критерии для возможности получения вычета по процентам с ипотеки.
Правительство объясняет, что любой договор займа, имеющий целевое назначение на покупку жилья или строительство дома будет приравниваться к ипотечному кредитованию, и гражданин имеет право получить возврат.
Главным условием является наличие указания этой цели в договоре займа, в противном случае, гражданин не может получить возврат.
Как получить налоговый вычет по процентам по ипотеке
Получить налоговый вычет с процентов по ипотеке 2019 имеет право любой гражданин с момента получения документа, подтверждающего сделку покупки или .
Для получения необходимо обратиться в налоговую инспекцию, подать декларацию, написать заявление и предоставить подтверждающие документы. Заявление на получение налогового вычета можно .
Вычет по процентам с ипотеки неотъемлемо связан с имущественным видом, так как часто люди продают имеющиеся жилье, оплачивают первый взнос, и приобретают ипотеку на новое жилье, выплачивая проценты.
С данной операции также можно получить возврат. В данной цепочке, для начала возвращают часть средств со стоимости жилья, а затем обращаются касаемо процентов.
Вычет при покупке квартиры фактически не отличается от других видов вычетов, и его может получить любой гражданин, который приобрел недвижимость.
Размер возврата по оплаченному налогу может быть максимальным 2 млн. рублей, тогда покупатель может вернуть себе размер налоговой базы (13%) от покупки, которая составит 260 000 рублей.
Право на получение гражданин получает сразу после подписания договора купли-продажи и имении акта приема-передачи данного жилья в его собственность.
Получателем может быть не только один собственник, но и несколько в случае, если покупка произошла при долевом участии.
Согласно понятиям дохода, при взятии ипотеки на жилье заемные средства, взятые в банке также считаются доходом в равной мере, и приравниваются к собственным.
Согласно законам, кредитные средства считаются такими же расходами, как и все остальные. Вычет по процентам подразумевает возврат потраченных средств в размере 13%, которые шли исключительно на погашение банковских процентов, тогда как основное тело кредита не учитывается в данную сумму.
Получить проценты можно только за те прошлые года, которые они уже были уплачены. Если у гражданина еще полностью не выплачены проценты, он может вернуть себе часть средств, продолжая погашать ипотеку, и по истечению какого-то времени обратиться снова за возвратом.Возврат возможен только за прошлые уплаченные проценты. Но возможен и другой вариант, по окончанию выплат процентов обратиться в инспекцию, и получить вычет за несколько лет. В таком случае в декларации указывается год в обратной последовательности.
Условия для регистрации
Получение налогового вычета с процентов по ипотеке доступно при:
- при факте расходов на приобретение объекта;
- присутствии документа, доказывающего право собственности.
Вычет можно получить, не дожидаясь конца года через работодателя, а если Вы не спешите, можно все сделать самостоятельно в конце года, обратившись в налоговую.
В случае если покупка жилья осуществляется в доме, который находится в процессе строительства, право на жилье возникает с момента приема — передачи.
Порядок оформления скидки
При ипотечном кредитовании государство имеет дополнительные привилегии в виде скидок. Для оформления скидки необходимо предоставить от банка справку, подтверждающую уплату процентов по кредиту.
Но скидку можно получить только на часть суммы процентов. В заявлении указывается период, за который гражданин желает получить вычет, указывается подсчитанная сумма, и указываются реквизиты для перевода средств.
Получить вычет можно только в безналичной форме. На вопрос, когда можно получить деньги, согласно законным основаниям, после подачи заявления и документов, можно ответить, что налоговый орган имеет срок 3 месяца, в течение которого будет проводиться проверка.
По истечению срока и правильности всех данных, гражданин получит перечисление средств на указанные им реквизиты.
Что касается справки 2-НДФЛ, ее берут у работодателя, а декларация 3-НДФЛ заполняется согласно нормам, в готовом бланке, который можно взять в инспекции.
Многих интересует вопрос, сколько раз можно получить возврат. Закон уже не ограничивает граждан в количестве обращений, но делается это в конце календарного года за прошедший.
Список необходимых документов
Основные документы для получения налогового вычета по ипотеке:
- декларация 3-НДФЛ;
- паспорт и ИНН налогоплательщика;
- справка от работодателя 2-НДФЛ;
- заявление;
- договор покупки жилья и свидетельство с о гос. регистрации;
- акт приема-передачи жилья;
- договор займа;
- справка об уплаченных процентах банку;
- документы или квитанции, подтверждающие траты на строительство, если такое было или чеки об оплате кредита;
- реквизиты, на которые налоговая должна произвести возврат денежных средств.
Расчет размера имущественной компенсации
Законодательством предусматривается предел издержек, которые государство готово понести, совершая выплаты.
При приобретении объекта самая большая сумма, рассматриваемая при расчете вычета – 2 млн. рублей. Всего налогоплательщику нужно возвратить сумму до 260 000 рублей.
Особенности возврата средств, если два созаемщика
При долевом участии, каждый сможет получить его налоговый вычет, с учетом оплаты подоходного налога и суммы заработка.
В случае если один участник работает, а второй нет, первый сможет получить вычет, если сумма его подоходного налога будет превышать сумму вычета, а второй участник будет иметь право на получение вычета только после того, как устроится на работу.
Многие считают, что налоговый вычет можно получить только при взятии ипотеки. Однако подобный возврат можно получить и при любых других договорах займа, которые целенаправленно пошли на строительство или приобретение жилья.
Во многих ситуациях после покупки жилья граждане России имеют право компенсировать часть затраченных средств, руководствуясь налоговым законодательством России. Но не все люди имеют информацию о том, что у них также есть право на возврат НДФЛ с процентов ипотечного кредита. Чтобы понять, как получить налоговый имущественный вычет и какие усилия потребуется приложить, следует рассмотреть подобный вопрос в деталях.
Кто имеет право на компенсацию
Для начала необходимо знать, что из себя представляет налоговый вычет. Речь идет об уменьшении налогообложения всех доходов налогоплательщика, с которых он выплачивает НДФЛ. Соответственно, в случае, если человек не делает отчислений со своих доходов, то и претендовать на данную льготу он сможет. В ситуации, когда гражданин получает зарплату, которая разделена на официальную и «в конверте», получить вычет он сможет только с официальной части.
Также воспользоваться данной льготой могут не только люди, имеющие гражданство РФ, но и граждане других государств, которые оформили разрешение на трудовую деятельность в России. Обязательным условием для граждан других государств является требование их пребывания на территории РФ не менее 183 дней в год, то есть, они должны являться резидентами.
Многих индивидуальных предпринимателей интересует вопрос, а могут ли они использовать данное право на подобную привилегию. Если люди частного бизнеса исправно отчисляют в бюджет страны НДФЛ, то никаких преград для оформления вычета не возникнет. А вот предприниматели, которые используют упрощенную систему налогообложения, используют патент или же платят вмененный налог, получить данную льготу не смогут.
Особенности ипотечного кредитования
Приобретение жилой площади при помощи ипотечного кредитования и выплата по нему денежных средств позволяют гражданину осуществить возврат подоходного налога с процентов по ипотеке.
В подобном случае льгота подразумевает несколько выплат:
- Базовый вычет. Абсолютно аналогичен стандартной выплате при приобретении жилого имущества. Максимум составляет 13% от 2-х миллионов рублей независимо от стоимости приобретенной жилой недвижимости. Оформляется после регистрации собственности. В налоговый орган подается пакет определенных документов, после проверки которых собственник получает денежные средства.
- Налог по процентам. Под этим подразумевается возврат 13% от фактически выплаченных процентов по ипотечному кредиту. Максимальная сумма в данной ситуации составляет 3 миллиона рублей, имущественная льгота не должна превышать 360 тыс. рублей.
Таким образом, покупатель, воспользовавшийся ипотечным кредитованием, обладает возможностью получить денежные средства в обоих случаях. Максимальная сумма будет достигать в общей сложности 650 тысяч рублей.
Стоит знать, что право на получение вычета по ипотечным процентам возникает в момент появления права на основную компенсацию. В состав льготы разрешено включить все выплаченные проценты даже в случае оформления ипотечного кредита на год раньше получения акта приема-передачи.
Срок давности для возврата подоходного налога с процентов по ипотеке отсутствует. Получить денежные средства можно в любое время. Однако период, за который рассчитывается сумма выплаты, остается ограниченным тремя годами.
Выплата имущественного вычета на проценты по ипотеке в полном объеме возможна в случае полного погашения кредита. Если гражданин продолжает оплачивать ипотеку, возврат осуществляется ежегодно по ставке 13%, начисляемых на сумму процентов.
Стоит знать, что если возвращенная сумма денежных средств меньше максимальной, то невыплаченный остаток сгорает.
В случае рефинансирования ипотечного кредита в другом банке человек имеет право получить вычет с процентов и по одному, и по другому договору. Важной является отметка в новом документе отметка о том, что он выдан для рефинансирования.
Куда обращаться
Чтобы осуществить возврат подоходного налога гражданин может обратиться в несколько инстанций:
- Налоговая служба по месту прописки,
- Официальный сайт ФНС,
- Многофункциональный центр.
Налоговая инспекция занимается всеми финансовыми вопросами, относящимися к выплатам денежных средств. Первоначально необходимо подать декларацию по форме 3-НДФЛ и заявление на возврат имущественной льготы. После подтверждения права на возврат оформляется пакет дополнительных необходимых бумаг.
При обращении в МФЦ подается заполненная форма декларации 3-НДФЛ, а затем уже необходимые документы. Стоит отметить, что человек может воспользоваться услугами любого центра по всей стране в виду того, что они не привязаны территориально.
ФНС позволяет оформить запрос на возврат денежных средств с процентов по ипотеке самостоятельно, подав заявку через онлайн-кабинет. Чтобы воспользоваться данной услугой, налогоплательщик должен иметь логин, пароль и электронную подпись на сайте Налоговой службы. Получить логин и пароль разрешается в любом отделении ФНС. Для этого потребуется предоставить удостоверение личности и ИНН. После получения требуемых данных, нужно зайти на официальный сайт Налоговой службы и, выбрав нужную вкладку, получить электронную подпись. По окончании шагов, связанных с регистрацией в личном кабинете, налогоплательщику необходимо заполнить декларацию и загрузить отсканированные копии требуемых документов.
Необходимые бумаги
В Государственную Налоговую Инспекцию (ГНИ) подается пакет определенных документов, необходимых для получения компенсации по процентам по ипотечному кредиту. Следует предоставить следующие бумаги:
- Декларации по форме 3-НДФЛ за годы рабочей деятельности,
- Справки формы 2-НДФЛ из бухгалтерии о доходах и отчислениях подоходного налога за рабочий период,
- Паспорт работодателя,
- Номер банковского счета получателя компенсации,
- Документы на жилую площадь, подтверждающие право собственности – оригинал и ксерокопия,
- Финансовая документация, подтверждающая оплату процентов по ипотеке,
- Справка из банка с информацией об уплаченных процентах, необходимая для налоговой службы,
- График платежей – его выписывает сотрудник банка,
- Договор об ипотечном кредитовании.
Декларация по форме 3-НДФЛ
Справка формы 2-НДФЛ
Паспорт
Документация об оплате процентов по ипотеке
Номер банковского счета получателя
Свидетельство о регистрации
Договор ипотеки
График платежей
При покупке жилой недвижимости в совместную собственность, супруги должны предоставить дополнительные бумаги:
- Свидетельство о браке,
- Заявление о том, каким образом будут распределяться доли в собственности.
Все документы должны быть правильно оформлены. Одна ошибка может стать причиной отказа в возврате имущественной компенсации. Если самостоятельно заполнить бланки сложно, можно обратиться в специальные службы, занимающиеся оформлением данных бумаг.
Как получить
Деньги можно получить двумя способами – через налоговую службу либо через работодателя. Выбор способа остается за владельцем имущества и зависит от суммы и срочности возврата. Следует рассмотреть оба способа более подробно.
Налоговая инспекция
Для осуществления возврата имущественного налога по процентам следует подать в налоговую службу необходимые бумаги, описанные выше. Стоит понимать, что документы лучше принести лично. Если в отправленных по почте бумагах будет обнаружена ошибка, то оформление возврата налога может затянуться на некоторое время. В таком случае, гражданин, подавший документы будет вызван лично для внесения изменений и исправления допущенных ошибок.
Проверка бланков и копий проводится в течение 90 дней. После принятия положительного решения денежные средства перечисляются на счет владельца жилья на протяжение 30 суток. Некоторые налоговые органы не информируют человека о положительном решении, а просто переводят компенсацию. Уведомление высылается в случае отсутствия у инспекции информации о банковском счете получателя.
В случае, когда специалисты из ФНС принимают отрицательное решение и налогоплательщик не согласен с ним, то в такой ситуации гражданин имеет право обжаловать данное решение в соответствии с законодательством России.
Через работодателя
Возврат имущественного налога с процентов по ипотеке может осуществляться через работодателя. Данный способ удобен при полном погашении кредита. Налоговая инспекция не перечисляет никаких средств человеку, но бухгалтерия по месту работы не изымает подоходный налог из его заработной платы. Данная методика имеет свою специфику и особенности:
- Нет необходимости заполнять налоговые декларации,
- Не нужно запрашивать на рабочем месте справки о доходах и выплатах подоходного налога,
- Не перечисляются денежные средства из налоговой службы,
- В бухгалтерии оформляется заявление о получении имущественного вычета за счет удерживаемого НДФЛ с работника.
По данной методике осуществить возврат налога с процентов по ипотеке разрешается в год приобретения жилой недвижимости.
У кого права нет
Существует несколько категорий граждан, которые не имеют права на получение имущественной компенсации с процентов по ипотеке:
- Неработающие пенсионеры,
- Лица, которые уже когда-либо воспользовались правом на данный тип имущественного вычета;
- Бизнесмены, работающие по специальным налоговым режимам,
- Женщины, находящиеся в декрете.
Что касается неработающих пенсионеров, то существует одно исключение, которым они могут воспользоваться. Данная привилегия заключается в том, что эта категория населения может подать документы на возврат НДФЛ за три последних года, которые предшествовали их выходу на пенсию. Если сумма по выплате процентов превысит НДФЛ за эти 3 года, получить больше по законодательству не получится. А вот у имеющих официальную работу пенсионеров проблем с возвратом НДФЛ в большинстве случаев не возникает. У работающих пенсионеров есть возможность получить имущественный вычет комбинированным способом.
Первую часть выплаты можно оформить за три последних рабочих года перед выходом на пенсию. Для этого будет необходимо подать декларацию о доходах за те годы, за которые гражданин изъявляет желание вернуть свои налоги.
Вторую же часть вычета можно оформить у работодателя по тем же правилам, которые действуют для всех работающих граждан.
В итоге, после завершения всех действий, связанных с оформлением документов, можно вернуть совсем немалую сумму, которая была потрачена на выплату процентов по ипотечному займу.
Одним из юридических фактов, служащих основанием для возникновения права на налоговый вычет, является ипотека .
Каким образом производится возврат уплаченных налогов по процентам по ипотеке?
Ипотека — это кредит, оформленный в виде письменного документа между двумя сторонами: банк и заемщик. Отличительной особенностью ипотеки является длительность кредитных правоотношений и автоматический залог в виде вещного обеспечения обязательств.
- Декларацию по форме 3-НДФЛ, которую можно заполнить онлайн на сайте.
- Справки о доходах по форме 2-НДФЛ с каждого места работы заявителя.
- Один из правоустанавливающих документов на приобретенное жилье: копию договора о купле-продаже жилья, копию свидетельства о праве собственности или акта передачи жилья.
- Копии документов, подтверждающих факт оплаты: квитанций, банковских выписок, расписок.
- Договор ипотеки с банком.
- График платежей.
- Документы, подтверждающие оплату процентов по кредиту: квитанции, платежные поручения или выписки счета.
- Банковскую справку о сумме оплаченных по кредиту процентах (если налоговый вычет по процентам требуется сразу за несколько лет, то в справке должен быть расчет за каждый год отдельно).
В налоговой могут потребовать свериться с оригиналами предоставленных документов, поэтому все их стоит захватить с собой.
Особенности получения вычета на общую долевую собственность
Если жилье по ипотеке приобретается в общую собственность супругами в равных долях, то вычет распределяется по долям между ними.
В данном случае супругам необходимо будет написать заявление о разделении вычета и предоставить его в налоговую инспекцию вместе с вышеуказанными актами и копией свидетельства о браке.
По желанию собственников возврат налогов может получать только один из собственников приобретенного жилья.
Изменения в законодательстве, касающиеся порядка и сроков возврата вычета на проценты по ипотеке
Последние , касающиеся порядка предоставления налогового вычета по ипотеке, были внесены в 2014 году.
Ими установлен максимальный размер налогового вычета, составляющий 3 млн. рублей .
С 2014 года стало возможным получать возврат налогов в отношении нескольких купленных гражданином объектов недвижимого имущества. Но при этом остается фиксированный лимит суммы вычета, которая составляет 2 млн. рублей.
Если жилье стоило меньше, и владельцем получена не вся сумма, разрешенная к возмещению, то не возбраняется применять повторный и последующий имущественный вычет при приобретении других объектов недвижимого имущества.
Дробить сумму возврата налогов не несколько составляющих могут только те, кто стал собственником после 2014 года. При этом гражданин не должен был ранее воспользоваться данным правом даже частично.
Но это нововведение не распространяется на вычет по процентам по кредиту.
Граждане могут реализовать свое право на по ипотеке лишь единожды в жизни вне зависимости от того, израсходован ли лимит или нет.
Возврат процентов по ипотечному кредитованию предоставляется в зависимости от механизма их уплаты кредитному учреждению.
Для получения финансовых средств нужно предоставить в налоговую инспекцию , в который входят акты, свидетельствующие о заключении с банком договора об ипотеке. Кроме того, систематически в налоговую предоставляются документы, являющиеся доказательствами того, что заемщик исправно выполняет свои обязательства по договору. Это подтверждается графиком погашения кредита и процентов по нему и соответствующими платежными документами об оплате процентов за очередной период.
Видео: Как вернуть уплаченные налоги за квартиру, купленную в ипотеку?
В данном видеосеминаре подробно разбираются вопросы, касающиеся всей процедуры получения возврата налога по процентам с ипотечного кредита.
Имущественный вычет при ипотеке можно получить как со стоимости жилья по договору (общая стоимость), так и с расходов на уплату ипотечных процентов.
Как получить вычет по ипотечным процентам?
При покупке недвижимости в ипотеку, собственник или супруг/супруга собственника имеет право на:
Если Ваших доходов достаточно для получения основного вычета, то Вы уже можете начать получать налоговый вычет по ипотечным процентам. Что нужно сделать:
- Необходимо взять в банке справку о фактически уплаченных процентах.
Если Вы подаете на вычет по ипотечным процентам впервые, то справку в банке нужно запросить за период с начала кредитования по конец прошедшего года. Например, при оформлении вычета в 2016 году справка нужно оформить по 31.12.2015 года. - На основании справки из банка заполняется декларация 3-НДФЛ в том же порядке, что и основной вычет
- К декларации прикладываются документы по списку, приведенному ниже. Полный пакет документов сдается в налоговую инспекцию.
Список документов для оформления вычета по ипотеке
Если Вы уже подавали документы на основной имущественный вычет в прошлых годах, а в этом подаете на вычет по ипотечным процентам, то соберите документы по списку:
И Ваших доходов достаточно как для получения основного вычета, так и вычета по ипотечным процентам, то помимо документов, приведенных выше, Вам необходимо представить документы на основной имущественный вычет .
Если Вы заявляете об имущественном вычете впервые , но Ваших доходов не достаточно для получения основного вычета (13% со стоимости купленной недвижимости, но не более 260 000 рублей), то заявлять на вычет по ипотечным процентам пока не нужно. Вам необходимо подать снача на основной имущественный вычет .
Размер имущественного вычета по расходам на уплату процентов по кредиту
С начала 2014 года имущественный вычет по ипотечным процентам ограничили:
- если жилье было приобретено до 1 января 2014 года (право собственности/акт приема-передачи оформлено до 1 января 2014 года), то вычет можно получить со всей суммы расходов на уплату процентов;
- если жилье было приобретено после 1 января 2014 года, то вычет можно получить с суммы, не превышающей 3 млн. рублей (если сумма расходов на уплату процентов по кредиту (не за год, а за весь период кредитования) выше 3 млн. рублей, то вычет будет предоставлен только с 3 млн. рублей, если ниже, то с фактической суммы).
- Если сумма полученного кредита превышает стоимость купленной недвижимости, то вычет с расходов на уплату ипотечных процентов будет получен не со всей суммы. Размер вычета будет рассчитан, исходя из расходов на покупку недвижимости в общей сумме кредита.
Согласно Письму Минфина РФ от 22 августа 2014 г. №03-04-05/42128.
Можно ли получить вычет с кредита?
При покупке недвижимости в ипотеку, собственник имеет право как на основной имущественный вычет (13% от стоимости жилья по договору, но не более 260 тыс. рублей), так и на вычет с расходов на уплату процентов по кредиту (13% от данных расходов).
Вычет с расходов на погашение кредита получить нельзя, а вот с расходов на погашение процентов по кредиту - можно, но есть ряд условий:
- не с каждого кредита можно получить вычет. Он должен быть целевым (взят и фактически израсходован на строительство или приобретение жилья). То есть с организацией, предоставившей кредит, должен быть заключен договор, в котором указана цель кредита: приобретение либо строительство жилья на территории Российской Федерации согласно пп.4 п.1 ст.220 НК РФ. Получить вычет с нецелевого кредита нельзя, даже при условии покупки недвижимости за счет данных средств.
Согласно Письму Минфина РФ от 19.06.2014 № 03-04-07/29416; - кредит должен быть фактически израсходован на приобретение жилья на территории РФ, а не на другие цели;
- вычет с расходов на погашение кредита можно получить только по тому же жилью, по которому оформлен имущественный вычет,если недвижимость приобретена до 1 января 2014 года.
- при покупке недвижимости с привлечением ипотеки после 1 января 2014 года появилась возможность получить вычет с расходов на уплату ипотечных процентов, даже если раннее налогоплательщик воспользовался вычетом за покупку другой квартиры, приобретенной за счет только собственных средств. Согласно Письму Минфина РФ от 16.12.14 № 03-04-05/64922. Таким образом, вычет по расходам на уплату ипотечных процентов больше не привязан к основному вычету: основной вычет можно получить по одному объекту недвижимости, а вычет по ипотечным процентам - по другому объекту недвижимости согласно Письму Минфина от 03.11.15 г. №03-04-05/63421, Письму ФНС РФ от 21.05.2015 г. №БС-4-11/8666.
Имущественный вычет по ипотеке при совместной собственности
Если недвижимость была приобретена в совместную собственность до 1 января 2014 года, то при первой сдаче декларации 3-НДФЛ в налоговую инспекцию оформляется заявление о распределении вычета между собственниками. В нем указывается, кто будет получать вычет и в какой пропорции. Вычет по ипотечным процентам распределяется согласно данному заявлению. Нельзя оформить основной вычет 50% на 50%, а вычет по ипотечным процентам получить 100% на 0%, например.
Если недвижимость была приобретена в совместную собственность после 1 января 2014 года, то при первой сдаче декларации 3-НДФЛ в налоговую инспекцию оформляется заявление о распределении вычета между собственниками. В нем указывается, кто будет получать вычет и в какой пропорции. Вычет по ипотечным процентам может распределяться ежегодно по дополнительному заявлению. Например, оформить основной вычет 50% на 50%, а вычет по ипотечным процентам получить 100% на 0% в первый год, а на следующий год в иной пропорции.
Согласно Письму от 01.10.2014 № 03-04-05/49106
Имущественный вычет по ипотеке при долевой собственности
Вычет оформляется с года, когда будет получен остаток вычета по основной сумме (стоимость жилья по договору). Ранее декларировать вычет по ипотечным процентам нет смысла.
При оформлении долевой собственности необходимо учитывать, что вычет по ипотеке распределяется согласно доли, указанной в свидетельстве о праве собственности. В другой пропорции оформить нельзя, при этом не важно, кто является заемщиком, кто созаемщиком.
